マイナスの財産がプラスの財産よりも多いときに相続人が気を付けるべきこと 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月31日 相続税限定承認 相続税では相続人の財産を分けるのは相続税法という法律の意思です。ですがその前に決めなければいけないことがあります。相続人は財産を相続することもできるし、しないでおくこともできるのです。ここに相続人の意思が働きます。どのよ […] 続きを読む
相続税対策の生前贈与の注意点 ~3年以内の贈与は相続税対象~ 更新日:2016年7月6日 公開日:2015年3月30日 相続税 財産がたくさんある人は相続税の基礎となる財産の額を減らすために、贈与をしてしまうということがあります。財産を贈与によって減らせば、相続財産が減るからです。 ですがここには危険が潜んでいるようです。 1.生前贈与加算という […] 続きを読む
税金を支払えない子供に財産を贈与したとき親はどうすればいいのか? 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月29日 相続税 相続は財産の移転のことです。移転された財産を移転した人が被相続人、移転を受けた人が相続人です。相続税は相続人が主役となります。遺贈というのは遺言書の遺と同じ文字で、遺言書による財産の移転ということになります。 1.相続は […] 続きを読む
妻の介護保険料を夫の厚生年金から控除している場合は社会保険料控除が適用されるのか 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月28日 所得控除所得税社会保険料控除 社会保険料控除というのは所得を減らす要素となる部分です。介護保険料も社会保険料控除の対象となる保険料です。今回は社会保険料控除についての諸々について、みていきましょう。 1.特別徴収とはどんなものなのか? 普通徴収は保険 […] 続きを読む
生命保険料は社会保険料控除のように全額控除にはできない【生命保険料控除の特徴】 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月27日 生命保険料控除 生命保険料は社会保険料と同じ保険料ですが、その全額が所得税の確定申告での所得控除額にはなりません。それは、社会保険料が国が国民に負担をしいたものであるから社会保障という意味で所得税を減らすという目的があります。 これに対 […] 続きを読む
社会保険料控除は健康保険料と年金保険料だけじゃない【社会保険料は全額控除できる】 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月26日 所得控除所得税社会保険料控除 1年の間に支払った社会保険料は所得税の所得控除額から控除できます。社会保険料とはどのような種類があるのでしょうか?金額を書くときの注意点や、申告のときに気を付ける事などについてみていきましょう。 1.何が社会保険料の対象 […] 続きを読む
小規模企業共済等掛金控除で見落とされやすいもの 確定拠出年金法の掛金 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月25日 小規模企業共済等掛金控除所得控除所得税 小規模企業共済等掛金控除というものが所得税の確定申告の際の所得控除欄にあります。これはどのような場合に記入することができるのでしょうか?その額はどのように計算するのでしょうか? 1.小規模企業共済等掛金とは? 会社に就職 […] 続きを読む
税金からは控除できない!確定申告の医療費控除とは? 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月24日 医療費控除所得税 所得税は「1年間に儲けた額」に税率を乗じて税額が算出されます。1年間に儲けた額が少なければ少ないほど税金の額は減ります。 このとき、1年間に儲けた額を減らしてくれる要素があります。それが「所得控除」というものです。 税額 […] 続きを読む
損失には他の所得と通算できない損失があった~所得税の損益通算で気を付けるべきこと 公開日:2015年3月23日 所得税損益通算 所得税法には損益通算というものがあります。損益通算とは、10種類の所得のうち、損失が生じた場合は、その損失は他の所得で儲けがある場合、その儲けを減らす要素として働くことができるというものです。他の所得を減らすこととできる […] 続きを読む
相続時精算課税を選択した場合のメリットとデメリット 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月22日 相続時精算課税適用者相続税 相続時精算課税適用を行う目的は、日本の経済の活性化を図るためだと言われています。若い内は子供には資産がありません。それを補てんする形で親から金融資産の補助をしてもらい、マイホームを購入しやすくするための策です。 相続時精 […] 続きを読む
雑損控除の足切限度額についての計算方法 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月21日 所得税雑損控除 所得税法では簿記とちがい、損失の計算をします。つまりスタートがマイナスの金額からということになるのです。所得税法では会計上では収入という利益部分を減らす要素として、あまり好ましくない単なる現金支出だと思いがちですが、所得 […] 続きを読む
損失には10種類の所得全てを減らす損失とそうでない損失がある【所得税法の雑損控除】 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月20日 所得税雑損控除 所得税法では雑損控除というものがあります。損失の計算というとなんだか、ピンときませんよね。 簿記では売上原価という計算を期末に行いますが、その際は商品という資産を費用にふりかえたり、棚卸減耗損や商品評価損を費用に加えると […] 続きを読む
社長のポケットマネーの支出から費用収益について考えてみる【事業主借と事業主貸】 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月18日 事業所得所得税 簿記の勉強をはじめると、必ず費用収益という言葉がでてきます。費用収益はどんな風に捉えられますか?会社が使ったお金が費用、儲けたお金が収益というのが多いかと思われます。 では、社長が会社のためにポケットマネーを使った場合、 […] 続きを読む
財産をもらい受ける人すべてが相続時精算課税適用者になれるという訳ではない 更新日:2015年3月13日 公開日:2015年3月17日 相続時精算課税適用者相続税 もし遠い親戚から財産をもらいうけたとします。この財産には税金がかかります。贈与税というものです。贈与税というのは相続税の一部です。贈与税にも相続税にも税率があります。相続税の税率のほうが、贈与税の税率よりも低くなっていま […] 続きを読む
10種類の必須所得は8分類で覚えたほうが損益通算に便利 ~所得税法~ 更新日:2015年3月23日 公開日:2015年3月16日 所得税 所得税では、収入の方法によって10種類の儲け(所得)の種類があります。所得税法ではある所得で損失を出した場合、他の所得で利益をだしているなら、その利益を損失と相殺して利益を減少させ税額を少なくできる損益通算という制度があ […] 続きを読む
簿記の損益計算書と所得税法、法人税法との関係 更新日:2015年3月13日 公開日:2015年3月15日 会計所得税簿記 今回は所得税法の所得と簿記の財務諸表の関係性についてみていきましょう。 所得とは個人が1年間に得た儲けのこと 会社勤務をしている場合は給与収入が1年間の儲けになります。ですが個人は会社務めだけではなく、様々なところから収 […] 続きを読む
白色申告ではできない!事業や不動産所得の純損失の繰越控除 更新日:2019年11月10日 公開日:2015年3月13日 事業所得所得税繰越欠損控除 国税庁のHPでは 「純損失の繰越しと繰戻し: 事業所得などに損失(赤字)の金額がある場合で、損益通算の規定を適用してもなお控除しきれない部分の金額(純損失の金額)が生じたときには、その損失額を翌年以後3年間にわたって繰り […] 続きを読む
不動産所得の計算過程で発生する家賃の支払期間と金額の注意点 公開日:2015年3月12日 不動産所得所得税 所得税の不動産所得の計算では未収家賃がでてきたときに、当期の所得税の総収入金額にするのかしないのか迷うところです。そこで経理別に未収家賃はどうなるのかということについて、ケース別にみていきましょう。 まず、支払日基準と期 […] 続きを読む
2015年1月より改定された相続税の変更点について 公開日:2015年3月12日 相続税 相続税の2015年1月1日からの変更点についてみていきましょう。 改正点は相続税では大きく4つあります。 遺産にかかわる基礎控除額の引き下げ 相続税の税率の上昇 未成年者控除、障害者控除額の引き上げ 小規模宅地の特例にお […] 続きを読む