FX取引の利益や損失は確定申告しなくてもいいのでしょうか？

FX取引は証券所経由での取引と直接取引があります。どちらもFXの差金決済での譲渡益は事業所得、譲渡所得、雑所得のいづれかの取引で生じたとしても申告分離課税の先物取引に係る雑所得等の金額になります。

税率は所得税１５％、ここに復興所得税２．１％を加算し、それに住民税５％を加算した２０．３１５％となっています。

1.FX取引の譲渡益は譲渡所得でなく雑所得

証券取引所経由で取引をしても、FX取引は譲渡所得ではなく雑所得になります。雑所得には所得によって税率１５％から５０％まで移動する超過累進税率で課税される総合課税と、一律税率が２０％の申告分離課税とがあります。

FX取引では、先物取引に係る雑所得等の金額という申告分離課税で一律２０％の税率が適用されます。先物取引に係る雑所得等の金額には株式は含まれていません。先物取引に係る雑所得等の金額となるのは、決済方法が、差金決済の場合の取引による所得です。

2.店頭取引でも直接取引でも税率は同じ２０％

2013年1月1日からは、証券取引所取引でも直接取引でも税率は一律２０％となりました。今までは額が大きい取引の場合は２０％税率の証券取引所取引で行うほうが節税になるということでしたが、全部が一律２０％の税率となったので、FX会社と直接取引をしても一律２０％なので、手数料が低い直接取引のほうが節約になりそうです。

3.FX取引で損失を出した場合は確定申告をした方が得

FX取引で損失を出した場合は、他の所得を減らす要素として損益通算ができます。ただ、申告分離課税なので給与所得などの総合課税の所得とは損益通算できません。ですがFX取引以外に先物取引をしていて譲渡益がでていたとします。FXの差金決済による損失額は、確定申告をすることで商品先物取引、オプション取引、カバードワラントなどの他の先物取引の利益を打ち消すことができます。その結果２０％かかるはずの税率がかからなくなり節税になります。

2013年までは店頭取引が申告分離課税、直接取引が総合課税だったのです。店頭取引で損失がでていても、証券取引所取引ででている利益を減らす要素とはなれなかったのです。ですが2013年1月1日からはどちらも申告分離課税になったのでお互いの損失で所得を減らすことが出来、節税できるようになったのです。ですから、FX取引で損失が出た場合で、他の先物取引に利益が出ている場合は、節税のために確定申告をしておきます。

4.税制変更で損となる場合もある

一見有利になったような改正ですが、給与所得や事業所得がある人でFX取引をしていた人にとれば損となるかもしれません。FXの直接取引は2013年1月1日までは総合課税でした。FXの直接取引で損失を出した場合は2013年1月1日までは給与所得や事業所得を減らす要素とできたのです。

ですが税制変更により、直接取引も申告分離課税になってしまったので、給与所得や事業所得は総合課税の所得なのでこれらの所得を減らす要素になれなくなったのです。

５．３年間の繰越控除も認められて納付者にとって有利となる制度

証券取引所取引と、店頭取引でお互いの所得と損失が先物取引等にかかわる雑所得等の金額として損益通算できるようになりました。さらに３年間の繰越控除も認められているので、損失が出た場合で、その年度に所得が出ていない場合でも確定申告しておき、３年間の繰越控除をしておけば、翌年度のFX取引の利益を今年の損失で減らすことができるので確定申告をしておいた方がいいようです。

6.FX取引で譲渡益を出した場合申告しなかったらどうなるのか

FX取引で譲渡益がでたときに確定申告をしなくてもいい人がいます。

・給与所得者：FXの取引で20万以下の利益が出た人
・扶養家族（主婦やフリーターなど）：FXの取引で38万以下の利益がでた人。（他に収入による所得がない場合）
・年金受給者：FXの取引で20万以下の利益が出た人

これらの利益よりも多く出た人は、確定申告をする必要があります。確定申告をしないとFX会社は税務署に各個人についての利益を報告しているので、バレることになります。そうなると本来の税金以外にも無申告加算税などが加算されてしまうので、確定申告はしたほうがいいでしょう。

7.FX取引による利益から控除できる節税要素

・筆記用具
・電話代
・プロバイダ使用料
・パソコン購入費(減価償却費)
・新聞、本代
・セミナー、講座代

FX取引の場合は雑所得なので、株式の譲渡所得とちがい、必要経費が収入から控除できます。FX取引の利益のために要した費用をあげて、できるだけ必要経費となるように節税することをおすすめします。

まとめ

FX取引での利益から必要経費を引いた額が一定の額を超えた場合は、先物取引にかかわる雑所得等の金額となり、申告分離課税で税金を申告しないといけないということなようです。

参考：FXで確定申告をせず無申告がバレたらどうなる？いくら罰金を払うことになるのか？